Swiss tax on stock options

Suíça Novo regime para a tributação da equidade baseada Compensação Empregados Schemes Na Suíça. A nova lei federal sobre a tributação da equidade baseado Empregado Compensação Esquemas entrará em vigor em 1 de janeiro de 2013 O novo estatuto irá harmonizar o tempo eo âmbito da tributação do capital Em nível federal e eliminará a prática inconsistente aplicada pelas autoridades fiscais nos 26 cantões da Suíça. No curso das últimas décadas, a remuneração dos empregados com base na equidade tem crescido de forma consistente na Suíça. No entanto, devido à falta De uma base estatutária clara, os esquemas de compensação de empregados baseados em ações foram tributados meramente com base em circulares emitidas pelas autoridades fiscais federais suíças, que foi fortemente influenciada pela prática inconsistente das autoridades fiscais cantonais. Depois de um processo legislativo que se estende ao longo de uma década o novo Ato Federal da Tributação de Equity Based Employee Compensation Schemes finalmente Elimina as incertezas da actual prática incoerente e fornece uma nova base jurídica para a tributação dos benefícios monetários derivados de equidade baseado em sistemas de compensação dos trabalhadores O novo estatuto regula o tempo eo escopo da tributação para esses regimes que serão implementados na Lei Federal sobre Directos Tributação Federal DBG e na Lei Federal sobre a Harmonização de Impostos StHG As mudanças legais afetarão os funcionários com relação ao imposto federal direto e imposto de renda arrecadado pelos cantões Além disso, o novo estatuto introduz um regime para a tributação de empregado baseado em capital Regimes de compensação em contextos transfronteiriços entrará em vigor em 1 de Janeiro de 2013.Tipos de regimes definidos pelo novo estatuto. O estatuto estabelece dois tipos de regimes de compensação baseados em acções. Os direitos de participação dos trabalhadores não qualificados são definidos como direitos prospectivos de um empregado para Um pagamento em dinheiro que também são referidos como stocks fantasma tais pagamentos em dinheiro será ta Xed como rendimento do trabalhador no momento em que são efectivamente recebidos Os direitos de participação dos trabalhadores qualificados são definidos pelo estatuto como valores mobiliários baseados em acções, como acções, certificados participativos, certificados de participação nos lucros, etc., concedidos aos empregados por um empregador, Ou outra afiliada, ou como opções de compra de ações sobre a aquisição de tais valores mobiliários com base em ações. Taxação de Ações de Empregado. As ações de empregado são divididas pelo novo estatuto em ações de empregado livre que podem ser eliminadas pelo empregado sem restrição, Não podem ser alienadas durante um período de tempo limitado. De acordo com a prática corrente, a tributação das acções de empregados livres e restrito ocorre na aquisição de tais acções, pelo que a diferença entre o valor de mercado das acções menos o preço de compra inferior ficará sujeita a Além disso, as quotas reduzidas de empregados beneficiam de um desconto de 6 por ano de Restrição do respectivo valor de mercado durante um período máximo de dez anos. Tributação de opções de ações de funcionários. O novo estatuto diferencia entre opções de ações de funcionários livremente descartáveis ​​e listadas, por um lado, e opções de ações de empregados limitadas ou não listadas, por outro lado. O novo ato, opções de ações de empregados restritas ou não cotadas são geralmente tributadas no momento do exercício, em que o lucro tributável é definido como a diferença entre o valor de mercado das ações subjacentes ou outros valores mobiliários eo preço de exercício e qualquer preço de compra da opção, Se houver. Do ponto de vista fiscal, pode ser desvantajoso para o empregado que qualquer aumento potencial do valor das ações subjacentes no momento do exercício não pode ser realizado como um para os residentes suíços mais ganho de capital livre de impostos, o que reduz o apelo de tais Por outro lado, o novo regime elimina as desvantagens anteriores para os Situações nas quais as opções de compra de ações para empregados já tributadas como receita no momento da concessão não podem ser exercidas devido a perda de valor de mercado das ações subjacentes. O não exercício de opções de ações de empregados restritos ou não listados não terá conseqüências tributárias em No momento, as opções de ações de empregados livres e listadas serão tributadas no momento da concessão como receita tributável sob o novo regime. Neste caso, o empregado será tributado sobre a diferença entre o valor de mercado da opção no momento da concessão e O preço de compra para tal opção de compra de ações Um aumento do valor dos títulos subjacentes após o exercício da opção resultará em um ganho de capital isento de impostos. Aspectos Internacionais. O novo estatuto contém ainda regras sobre a tributação do estoque de empregados importados e exportados Opções que no passado foram sujeitas a tributação apenas de acordo com a prática das autoridades fiscais cantonais O novo estatuto fornece orientações para o tratamento de situações Em que um empregado se muda para a Suíça, ou seja, a importação de opções ou deixa de ser um residente da Suíça exportação após a concessão, mas antes do exercício de tais opções. Independentemente da aplicabilidade de quaisquer tratados de dupla tributação o novo estatuto prevê uma tributação de Restritas ou não cotadas na Suíça na proporção do tempo gasto na Suíça para todo o período compreendido entre a compra ea aquisição da opção de tributação pró-rateada. O tempo relevante para a tributação será o exercício da opção de compra de ações do empregado. O imposto de renda relevante é estipulado como imposto de fonte a ser retido e pago pelo empregador suíço. Portanto, é fundamental para os empregadores suíços assegurar que tal imposto retido na fonte para as opções exportadas pode Ser cobrada ao empregado relevante, uma vez que o pagamento do imposto só será devido após o empregado em questão ter deixado de residir na Suíça Nd Em nível federal, o imposto retido na fonte será de 11 5 Os Cantões terão liberdade para determinar suas próprias taxas de imposto para este fim. Obrigações Adicionais do Empregador. Além do novo estatuto, a nova Ordem sobre as obrigações de declaração para Equity Based Os regimes de indemnização dos trabalhadores introduzem novas obrigações de informação para os empregadores suíços em relação às autoridades fiscais a partir de 1 de Janeiro de 2013 A nova portaria contém também disposições relativas a determinadas questões especiais que não foram tratadas no estatuto, como a tributação de um lapso prematuro de restrições de venda ou O novo quadro jurídico aumenta as exigências dos empregadores e dos departamentos de RH, devido às novas obrigações de informação, em particular no que se refere às tarefas administrativas. Devem ser introduzidos novos regimes de remuneração dos empregados com base no capital dentro dos limites das novas normas legais e Os programas existentes devem ser profundamente investigados sobre a sua compatibilidade com as novas normas legais, Em especial em cenários internacionais. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto Conselho especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser registrado on. Click to Login como Um usuário existente ou Registro para que você possa imprimir este artigo. Opções de Saneamento e Bolsa de Futuros Financeiros SOFFEX. Real-Time After Hours Pré-Mercado News. Flash Quote Resumo Citação Interactive Gráficos Default Setting. Por favor, note que uma vez que você faça a sua seleção, ele vai Se a qualquer momento, você estiver interessado em reverter as nossas configurações padrão, selecione Configuração Padrão acima. Se você tiver alguma dúvida ou encontrar qualquer problema em alterar suas configurações padrão, envie um email. Confirme sua seleção. Você selecionou para alterar a configuração padrão para a Pesquisa de Citação. 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Usually, você tem várias opções quando você exerce suas opções de ações adquiridas. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até que a marca E preço do emissor estoque excede o seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercer suas opções de ações Basta lembrar que as opções de ações expirará após um período de tempo Opções de ações não têm valor após expirar. As vantagens desta abordagem são. Você retardará todo o impacto de imposto até que você exerça suas opções conservadas em estoque, e. A apreciação potencial do estoque, assim alargando o ganho quando você os exercita. Inicie uma operação de exercício-e-retenha-para-estoque. Comprar ações da sua empresa e, em seguida, manter o estoque Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar sobre a margem usando outros valores em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e Os impostos se você for aprovado para a margem. As vantagens desta aproximação são. Benefícios da propriedade conservada em estoque em sua companhia, incluindo alguns dividendos. Apreciação potencial do preço do estoque comum de sua companhia. Inicie um Exercício-e-Venda-para-Cover Transaction. Exercise suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas As receitas que você recebe de uma transação de exercício-e-venda-para-tampa serão ações de ações Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. A cotação do custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com receitas da venda. Inicie uma transação de exercício-e-venda sem dinheiro. Com esta transação, que é apenas Disponível da Fidelity se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. A operação de ercise-and-sell é igual ao justo valor de mercado da ação menos o preço de concessão e a comissão de retenção e correção de impostos exigida e quaisquer taxas suas vantagens. As vantagens desta abordagem são. Use o produto para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua Fidelity Account. Tip companheiro Conheça a data de vencimento para suas opções de ações Uma vez que eles expiram, eles não têm value. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Incentivo. Disqualifying Partes de Venda Vendidas antes do Período de Espera Especificado. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações O preço das ações é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem em 1 de junho, o st Ock preço é 70 Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notificar seu empregador isso cria uma desqualificação disposition. Pay imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão 10 e o valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 eo preço de venda 70 Neste exemplo, Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária, sobre a diferença entre Preço de concessão eo preço de venda.